7.2 Расчет экономического эффекта от применения ПС у пользователя

Создаваемые программные средства могут предназначаться как для совершенно новых, ранее не решавшихся или решавшихся ручным способом задач, так и для традиционных задач, решаемых с помощью программных средств, которые можно совершенствовать.

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. При этом создание нового ПС окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшие 1-2 года.

Таблица 7.3 Исходные данные для сравнения вариантов

Наименование показателей	Обозначения	Единицы измерения	Значение показателя		Наименование источника информации
			в базовом варианте	в новом варианте
1. Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 КБ	Тс1 Тс2	человеко-час на 100 КБ	0,07	0,04	По данным пользователя
2.Средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ	Hмв1 Hмв2	машино-час на 100 КБ	0,90	0,50	По данным пользователя
3.Средний расход материалов в расчете на 100 КБ	Cм1 Cм2	руб. на 100 КБ	56	36	По данным пользователя

Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПС определяется по формуле:

А = V_о' · К_пс,

где V_о' - скорректированный объем ПС, условных машино-команд;

К_пс = 0,6 - коэффициент применения ПС, ед.

А = 0,6 · 37761 = 22656,6

Общие капитальные вложения заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитываются по формуле:

К_о = К_пр + К_ос + К_тс + К_об,

где К_пр - затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и сопровождению, рублей;

К_ос - затраты пользователя на освоение ПС, рублей;

К_тс - затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС, рублей;

К_об - затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС, руб.

Затраты на освоение ПС и на пополнение оборотных средств рекомендуется рассчитываются по формулам:

К_ос = К_пр · К_ос,

К_об = К_пр · К_об,

К_ос = 17380338 · 0,015 = 260705 рублей

К_об = 17380338 · 0,016 = 278085 рублей

Затраты на доукомплектацию (К_тс ) определяются на основе расчета расходов на доукомплектацию конкретными видами технических средств. При использовании разработанного пособия затрат на доукомплектацию не потребуется, то есть К_тс = 0

Ко = 17380338 + 260705,1 + 278085,4 = 17919128 рублей

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ: Э_оз = Э_оз' · А,

где Э_оз - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Э_оз' - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.;

А - объем выполненных работ с использованием нового ПС, 100 КБ.

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 КБ:

,

где С_зм - среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;

Т_с¹, Т_с² - трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода при базовом и новом варианте соответственно, человеко-часов;

ФРВ - фонд рабочего времени за месяц (169,3), часов

При определении трудоемкости, связанной с использованием программы рекомендуется ориентироваться на показатель равный 30-50% от трудоемкости разработки в часах. Таким образом:

Т_с² = 0,2 · 82 · 100 / 37761 = 0,04

Э_оз' = 317455 · (0,07 - 0,04)/ 169,3 = 40,72 рублей

Э_оз = 375,02 · 22656,6 = 922551 рублей

Экономия начислений на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

Э_нач = Э_оз · К_нач,

где Э_нач - экономия начислений на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, рублей;

K_нач - коэффициент начислений на заработную плату, единиц

K_нач = 34 + 0,6 = 34,6%

Э_нач = 922551 · 0,346 =319203 рублей

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС:

,

где Эмв - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Эмв' - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 КБ:

,

где C_мв¹, C_мв² - средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ при применении базового и нового варианта ПС соответственно, машино-часов.

Э_мв' = 1200 · (0,9 - 0,5) = 480 рублей

Э_мв = 480 · 22656,60 = 10875168 рублей

Экономия затрат на материалы при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

,

где Э_м - экономия затрат на материалы при использовании нового ПС, руб.;

Э_м' - экономия затрат на материалы в расчете на 100 КБ при использовании нового ПС, руб.

,

Эм' = 56 - 36 = 20 рублей

Эм = 20 · 22656 = 453132 рублей

где C_м¹, C_м² - средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 КБ при использовании базового и нового варианта ПС соответственно, руб.

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС:

.

Э_о = 922551 + 319203 + 10875168 + 453132 = 12570054 рублей

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах, т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль - дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении

,

ΔП = 12570054 - 12570054 · 0,24 = 9553241 рублей

где ΔП - прирост прибыли, рублей;

Н_п - ставка налога на прибыль, %.

где ΔП_ч - прирост чистой прибыли, рублей;

Н_мс - ставка местных налогов и сборов, %.

ΔП_ч = 9553241 - 9553241 · 0,03 = 9266643 рублей

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако, полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводят к единому времени - расчетному году (за расчетный год принят год разработки ДП) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент привидения (ALFAt), который рассчитывается по формуле:

где Е_н - норматив привидения разновременных затрат и результатов;

tp - расчетный год, tp = 1;

t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

Данные расчета экономического эффекта целесообразно свести в таблицу

Таблица 7.4 Расчет экономического эффекта от использования нового ПС

Показатели	Ед. измер-ения	Метод-ика расчета	2010	2011	2012	2013
Результаты:
Прирост прибыли за счет экономии затрат	руб.	ΔПч	9266643	9266643	9266643	9266643
Сумма прибыли с учетом фактора времени	руб.	ΔПч × ALFAt	9266644	8273789	7387312	6595814
Затраты:
Затраты на приобретение ПС	руб.	Кпр	17919129	Х	Х	Х
Затраты на освоение ПС	руб.	Кос	260705	Х	Х	Х
Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами	руб.	Ктс	0	Х	Х	Х
Затраты на пополнение оборотных средств	руб.	Коб	278085	139043	92695	69521
Сумма затрат	руб.	Ко	18457919	139043	92695	69521
Сумма затрат с учетом фактора времени	руб.	Ко × ALFAt	18457919	124145	73896	49484
Экономический эффект	руб.	ΔПч × ALFAt - Ко × ALFAt	-9191275	8149644	7313416	6546330
Экономический эффект нарастающим итогом	руб.		-9191275	-1041631	6271785	12818115
Коэффициент приведения	ед.	ALFAt	1	0,893	0,797	0,712

Разрабатываемое программное средство окупится на третьем году эксплуатации К четвёртому году использования экономический эффект принесёт организации прибыль в 12.818.115 рублей.