7 Экономический раздел

7.1 Расчет цены и прибыли на ПС

В данном дипломном проекте разрабатывается "Элетрронный учебник по основам философии".

Для реализации любого проекта требуется его экономическое обоснование. Таким обоснованием является оценка экономической эффективности проекта. Для проведения такой оценки необходимо сопоставить средства, требующиеся для разработки, и эффект, ожидаемый от внедрения соответствующего проекта. В данном случае необходимо оценить экономическую эффективность программного средства (ПС).

Критерием экономической эффективности у разработчика выступает чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия от реализации программного средства, а у пользователя этим критерием служит экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Таблица 7.1 - Исходные данные

Наименование показателя	Единица измерения	Условные обозначения	Норматив
Коэффициент изменения скорости обработки информации	ед.	Кск	0,6
Численность разработчиков	чел.	Чр	1
Тарифная ставка 1-го разряда в организации	руб.	Сзм1	81000
Тарифный коэффициент	ед.	Кт	2,84
Фонд рабочего времени	ч	ФРВ	172
Коэффициент естественных потерь рабочего времени	ед.	Кп	1,3
Коэффициент премирования	ед.	Кпр	1,2
Норматив дополнительной заработной платы	%	Ндз	15,0%
Ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения	%	Нфсзн	34,0%
Ставка отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	%	Нбгс	0,6%
Цена одного машино-часа	руб.	Цм	1200
Норматив прочих затрат	%	Нпз	15,0%
Норматив накладных расходов	%	Ннр	140,0%
Норматив расходов на сопровождение и адаптацию	%	Нрса	10%
Уровень рентабельности	%	Урн	30,0%
Ставка НДС	%	Нндс	20%
Норматив расходов на освоение ПС	%	Нкос	1,5%
Норматив расходов на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС	%	Нкоб	1,6%
Ставка налога на прибыль	%	Нnр	24%
Ставка местных налогов и сборов	%	Нмс	3%
Норматив приведения разновременных затрат	ед.	Ен	0,12

Объем ПС определяется путем подбора аналогов на основании классификации типов ПС, каталога функций ПС и аналогов ПС в разрезе функций, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке.

Разрабатываемое ПС относится к ПС общего назначения, а конкретно ПС информационно-поисковых и информационно-справочных систем;

На основании информации о функциях разрабатываемого ПС по каталогу функций определяется объем функций. Общий объем ПС рассчитывается по формуле

где V_o - общий объем ПС, условных машино-команд;

V_i - объем i-ой функции ПС, условных машино-команд;

n - общее число функцией.

Скорректированный объем функций определён по формуле

V_o` = V_o · К_ск

где V_o` - скорректированный объем ПС, условных машино-команд;

V_o - общий объем ПС, условных машино-команд;

К_ск - коэффициент изменения скорости обработки информации.

V_o` = 62935 · 0,6 = 37761 условных машино-команд.

Таблица 7.2 - Содержание и объем функций на разрабатываемое ПС ВТ

Номер функции	Содержание функции	Объем, условных машино-команд
101	Организация ввода информации	600
102	Контроль, предварительная обработка и ввод информации	1810
103	Анализ входного языка (синтаксический и семантический)	3220
109	Организация ввода/вывода информации в интерактивном режиме	1085
307	Совместная обработка группы файлов	26700
405	Система настройки ПС ВТ	1080
507	Обеспечение интерфейса между компонентами	6860
601	Отладка прикладных программ в интерактивном режиме	10180
705	Формирование и вывод на внешние носители	11400
	ИТОГО	62935
	скорректированный объем функций	37761

Группа сложности - 3. С учетом дополнительного коэффициента сложности К_СЛ рассчитывается общая трудоемкость ПС

где Т_Н - нормативная трудоемкость ПС, человеко-дней;

К_СЛ - дополнительный коэффициент сложности ПС, единиц

Т_о = 82 + 82 · 0,06 = 86,92 человеко-дней;

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС трудоемкость определяется по стадиям разработки, но разрабатываемый учебник не относится к сложным ПС, поэтому расчёт этапов разработки не произведён.

В соответствии с "Рекомендациями по применению "Единой тарифной сетки" рабочих и служащих народного хозяйства" и тарифными разрядами и коэффициентами должностей каждому исполнителю устанавливается разряд и тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда на тарифный коэффициент , соответствующий установленному тарифному разряду

С_зм = С_зм¹ · К_т

где С_зм - тарифная ставка за месяц, руб.;

С_зм¹ - тарифная ставка 1-го разряда за месяц, руб.;

К_т - тарифный коэффициент, ед.

С_зм = 81000 · 2,84 = 230040 рублей

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле

где С_оз - основная заработная плата, руб.;

С_зд - тарифная ставка за день (С_зм разделить на 21.25) , руб.;

Т_о - общая трудоемкость ПС, человеко-дней;

К_п - коэффициент естественных потерь рабочего времени, ед.;

К_пр - коэффициент премирования, ед.

С_оз = 230040 / 21.25 · 86,92 · 1,3 · 1,2 = 1467874 , руб

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате

где С_дз - дополнительная заработная плата на конкретное ПС, руб.;

Н_дз - норматив дополнительной заработной платы, %.

С_дз = 1467874 · 0,15 = 220181,1 рублей

Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей

где С_фсзн - сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения, рублей.

Н_фсзн - норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения (%).

С_фсзн = (1467874 + 220181,1) · 0,34 = 573938,7 , рублей

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в соответствии с действующими законодательными актами в зависимости от уровня риска отрасли, к которой относится организация-разработчик.

где С_бгс - сумма отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рублей;

Н_бгс - норматив отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, %.

С_бгс = (1467874 + 220181,1) · 0,06 = 10128рублей

Расходы на материалы определяются с учетом действующих нормативов. По данной статье отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении определяются в расчете на 100 строк исходного кода Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

где С_м - сумма расходов на материалы, рублей;

Н_м = 380 - норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС, рублей.

С_м = 380 · 37761/100 = 143491рублей

Расходы включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ.

где С_мв - сумма расходов на оплату машинного времени, рублей;

Ц_м - цена одного машино-часа, рублей;

Н_мв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода, машино-часов.

Смв = 1200 · 12 · 37761/100 = 5437584 рублей

Расходы на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу в процентах к основной заработной плате

где С_пз - сумма прочих затрат, рублей;

Н_пз - норматив прочих затрат в целом по организации, %.

С_пз =1467874 · 0,15 = 220181 рублей.

Данные затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на конкретное ПС по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.

где С_нр - сумма накладных расходов, рублей;

Н_нр - норматив накладных расходов в целом по организации, %.

С_пз =1467874 · 1,4 = 2055023 рублей

Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ

Общая сумма расходов на ПС рассчитывается по формуле

где С_р - сумма расходов на разработку ПС ВТ, рублей;

С_р=1467874+220181+573938,7+10128+143491+ +5437584+220181+2055023=10128402 рублей

Кроме того, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС, которые определяются по нормативу

где С_рса - сумма расходов на на сопровождение и адаптацию ПС ВТ, рублей;

Н_рса - норматив расходов на сопровождение и адаптацию, %.

С_рса= 10128402 · 0,1 =1012840 рублей

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) - полная себестоимость ПС определяется по формуле

где С_п - полная себестоимость ПС ВТ, рублей

С_п = 1012840 + 10128402 = 11141242 рублей

Отпускная цена определяется на основании цены разработчика, которая формируется на основе показателя рентабельности продукции. Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции.

Прибыль рассчитывается по формуле

где П_пс - прибыль от реализации ПС, рублей;

У_рп - уровень рентабельности ПС, %;

П_пс = 11141242 · 0,3 = 3342373 рублей

Прогнозируемая цена разработчика ПС без налогов:

где Ц_п - прогнозируемая цена разработчика ПС, рублей

Ц_п = 11141242 + 3342373 = 14483615 рублей

Сумма налога на добавленную стоимость:

,

где НДС - сумма налога на добавленную стоимость, рублей;

Н_ндс - ставка НДС, %.

НДС = 14483615 · 0,2 = 2896723 рублей

Прогнозируемая отпускная цена:

.

где Ц_о - прогнозируемая отпускная цена, рублей

Ц_о = 14483615 + 2896723 = 17380338 рублей